为了加强财务管理和监督，规范财务行为，严格报销手续，根据国家及全总有关规定，结合工会实际，作如下规定：

　　一、实行“一支笔”审批制度。年度预算内经费开支由分管财务主席审批，对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。没有预算但因工作急需使用的经费，经主席办公会议研究后由分管财务主席审批，经费实行部门包干的，可由部门领导审批。事业单位由分管财务领导审批。

　　二、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法，内容不完整，手续不齐全，数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

　　三、费用报销凭证要求：

　　（一）费用报销的原始凭证必须内容完整、手续齐全，经济业务的内容必须填写清楚，大小写金额必须一致，不得有涂改、挖补、刮擦等现象。

　　原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

　　从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签字或者盖章；自制原始凭证必须有单位领导人审批签章。

　　（二）购买物品或接受劳务必须取得有效的正式发票，收款收据原则上不予报销。确因特殊情况不能取得正式发票的小额开支，必须事先征得单位领导和会计主管人员同意，否则不予报销。

　　（三）报销附件要齐全。如会议报销必须附会议通知；基建及房屋修缮必须附经过有关部门审核的工程决算和修缮决算表；汽车维修必须附维修清单；材料物品进库的必须有入库单；表彰奖励、送温暖慰问困难职工等必须附有关文件或发放清单，注明发放标准、金额等，以现金发给个人的奖励款、慰问款等必须有领款人签章；有关需要事先审批的，还必须进行审批。

　　四、审批原则

　　工会费用支出报销审批要本着厉行节约，反对铺张浪费的精神，自觉遵守廉洁自律的各项规定，严禁以权谋私，增加经费开支透明度，切实做到严格按预算审批各项开支，无预算、超预算的不审批，违反财务制度的开支不审批。

　　五、报销审批手续和程序

　　1.支付申请。由经办人填制“工会费用支出报销单”，注明款项用途、金额、支付方式等内容，并在原始单据上签字，购置物品的必须有证明人或验收（保管）人签章。

　　2.支付审批。按审批权限报送分管财务主席或部门领导审批；事业单位由分管财务领导审批。单位领导对不符合规定的货币资金支付，应当拒绝批准。

　　3.支付审核。由会计对批准后的货币资金支付业务进行审核，审核货币资金支付业务的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交出纳办理支付手续。

　　4.办理支付。出纳根据审核无误的支付凭证办理货币资金支付手续。出纳付款时，应进行复核把关，主要复核报销凭证有无领导审批和会计审核，金额是否相符，附件单据有无遗失等。对于违反审批程序的不予支付款项。

　　有关人员签字必须用钢笔，不得用圆珠笔或铅笔。